這一年來台股加權指數衝破1萬7千點，成交值也刷下歷史新高，即便股市震盪，交易熱絡程度絲毫不減，大街上隨處可以聽到有人在討論台股，不知不覺，投資幾乎成了全民運動。如今，5月報稅期正式展開，投資族這一年得來的股利也需要課稅，「怎麼報稅」更是攸關你我的荷包，會計師提醒，如果你是存股族，別忘了把握股利節稅的小確幸，有機會抵稅或退稅，只要好好利用，算下來可以省下數千元之多！
股利所得稅計算方式有2種給你選
googletag.cmd.push(function() { googletag.display(‘div-gpt-ad-1640327394369-0’); });別緊張，先來搞懂股利報稅的計算方法吧！勤業眾信聯合會計師事務所稅務部會計師王瑞鴻提醒，股利所得課稅的方式有2種，第一種是併入所得稅申報，第二種則是分開計稅。選擇其中一個對你比較有利的方式就能夠節稅，不論你是小資還是大戶，少繳就是賺，一定要搞懂如何替自己省錢！
（編輯推薦：
（1）股利所得採28％分開計稅（通常適用稅率30％以上的高所得族群）
「股利所得」直接用28％稅率計算，並且與其他類別的所得稅項加總。
（2）股利所得併入綜合所得總額課稅，但可按8.5％計算，可抵減稅額（通常適用稅率5％～30％的族群）
意思是將「股利所得」和薪資所得合併計算，但是其中股利所得的8.5％可以抵減稅額，一戶的免稅額上限有8萬元。簡單來說，就是針對個人的股利，一樣併入綜合所得計稅，加計其他所得總額後再去看適用的稅率是多少，而針對這個股利還有8.5％的抵減稅額。
舉年薪100萬元、股利所得50萬元的安安為例：
- 如果分離計稅，光股利所得稅就14萬元（50萬*28％＝14萬）
- 如果合併計稅
- 算出整年收入是150萬元，扣掉40.8萬的免稅扣除額（包含免稅額8.8萬元、標準扣除額12萬元、薪資特別扣除額20萬元），所得淨額為109.2萬元。
- 乘以適用的累進稅率12％、再扣掉累進差額3.78萬元，金額是9.32萬元。
- 股利可抵減稅額是50萬元*8.5％＝4.25萬元。
- 應繳所得稅就是9.32萬元－4.25萬元＝5.07萬元。
舉年薪50萬元、股利所得10萬元的樂樂為例：
- 如果分離計稅，光股利所得稅就2.8萬元（10萬*28％＝2.8萬）
- 如果合併計稅
- 算出整年收入是60萬元，扣掉40.8萬的免稅扣除額（包含免稅額8.8萬元、標準扣除額12萬元、薪資特別扣除額20萬元），所得淨額為19.2萬元。
- 乘以適用的累進稅率5％，金額是9,600元。
- 股利可抵減稅額是10萬元*8.5％＝8,500元。
- 應繳所得稅就是9,600元－8,500元＝1,100元。
| 年薪50萬元、股利10萬元 | 合併計稅 | 分開計稅 |
| 薪資所得淨額 | 60萬-8.8萬-12萬-20萬=19.2萬 |
50萬-8.8萬-12萬-20萬=9.2萬
|
| 適用稅率5% | 19.2萬x5%=9,600 | 9.2萬x5%=4,600 |
| 股利所得應繳稅 | 0 | 10萬x28%＝28,000 |
| 股利可扣抵額 | 10萬x8.5=8,500 | 0 |
| 最後應繳 | 9,600-8,500=1,100 | 4,600+28,000=32,600 |
由這兩個案例可以看出合併計稅與分離計稅的結果，應繳金額的差距可不小！
股利所得合併計稅最划算？記得這個判斷數字
股利所得可抵扣的稅額有8.5％，每一戶上限是8萬元（夫妻算一戶），往回推算：8萬元／8.5％＝94萬元。
這個數字代表「全年股利所得約94萬元以下」可抵稅或退稅，因為94萬╳8.5％趨近於8萬，剛好在上限邊緣，選擇合併計稅的方式可能比較有利。
如果你是退休族，退休金不算所得，當你沒有其他收入，代表你的股利總額94萬元以下的話，可以全額抵免掉。
會計師建議的判斷方法：通常適用稅率為5％至30％的納稅人，選擇「合併計稅」較有利；適用稅率40％以上的大戶，通常選擇「分開計稅」會較有利。不過，若股利所得高、薪資所得不高，還要看所得淨額落在哪一個課稅級距來計算適用的稅率。就要實際算過之後才知道哪一種方式更省錢。
真的假的！一樣的月薪，有人多領幾萬元股利、稅金卻少7千元？下一頁告訴你為什麼
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